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首都医科大学附属北京佑安医院财务收支审计制度
第一章 总则
第一条 为了推动医院财务收支审计工作的深入开展，提高各医院经济管理水平，依据《审计法》、《内部审计准则》和《卫生系统内部审计工作规定》（卫生部2006年第51号部长令）等有关法律法规，制定本办法。
第二条 本办法所称财务收支审计，是指对医院财务收支、经营活动的真实、合法、效益进行的审计。
第三条 医院财务收支审计，由审计处根据年度审计工作计划安排组织实施，可采取自行审计和委托中介机构相结合的方式进行。
第二章 审计程序
第四条 审前准备。审计处按照财务收支审计年度计划，组成审计组、编制审计方案等工作。
第五条 送达审计通知书。审计处在实施审计3日前，向被审计单位送达“审计通知书”；遇有特殊情况，审计处可以直接持审计通知书实施审计。
第六条 实施审计。审计人员通过查阅会计凭证、账簿、财务会计报告和财务收支电子数据，其他与审计事项有关的文件、资料，监盘实物资产等方式进行审计，并取得证明材料。
第七条 初步形成审计报告。现场审计结束后，由审计组起草审计报告初稿并征求实施审计单位、被审计单位的意见，完成财务收支审计报告。被审计单位自收到审计报告征求意见书（附审计报告）之日起10日内提出书面意见，审计组要认真研究、核实；如超出规定期限未提出书面意见，视同无异议。
第八条 出具审计报告。审计组出具财务收支审计报告，报院领导。审计报告的内容包括：
（一）基本情况：被审计单位名称、性质、隶属关系，内部机构设置及人员结构，单位执行会计制度及核算形式等；被审计单位提供审计承诺情况；
（二）审计中发现的问题。主要包括在内部控制制度的建立、健全和执行，以及财务收支、经营活动的真实性、合法性和效益性方面存在的问题；
（三）其他事项说明；
（四）审计评价。公正、客观评价被审计单位的财务收支情况；
（五）审计建议。提出富有建设性的审计建议，使被审单位存在的问题能够及时、有效地得到解决。
第九条 审计报告的审批。审计报告报院领导审批，审计处根据院领导对审计报告的批示意见及审计报告中披露的问题，向被审计单位下达整改通知。
第十条 落实整改。整改通知下达一个月后，由被审计单位根据本单位整改情况进行书面汇报，报至审计处。由审计处根据被审计单位的整改情况，确定是否实施后续审计。
第三章 审计内容
第十一条 财务收支审计的主要内容为：
（一）预算执行和有关经济指标完成情况。检查年度预算的编制、调整、执行是否符合国家财政、财务管理制度以及重要经济指标的完成情况；
（二）财务收支及重要经营活动的真实、合法、效益情况。检查各项资金的筹集、使用、管理是否符合国家有关财经法规、是否取得效益，以及债权、债务的真实性和管理情况；
（三）资产管理情况。检查各类资产是否安全、完整，管理是否规范；
（四）内控制度建设情况。检查是否贯彻执行国家各项财经法规，建立健全内部控制制度并得到有效执行。
第四章 审计相关方义务
第十二条 被审计单位接到审计通知书后，应按要求做好有关准备工作，并按时向审计组提供如下资料：
（一）单位内部控制制度；
（二）被审计期间财务会计、统计、经营活动等有关资料；
（三）年度预算、计划及目标完成情况，决算报告，年度财务工作总结；
（四）政府审计机构、社会审计机构、内部审计机构的审计报告；
（五）审计组认为需要提供的其他有关资料。
第十三条 审计处对审计过程中获取的相关情况和线索进行筛选，对其中重要情况和重大线索要及时向主管领导汇报，并与相关部门沟通或按有关规定移交。
第十四条 审计处聘请的中介机构在实施财务收支审计事项时，应遵守职业道德规范的要求。
第五章 审计结果利用
第十五条 对财务收支审计报告中提出的问题和建议，被审计单位要认真进行整改和落实。
第十六条 财务收支审计结果经批准后，审计处可以采取适当形式，在一定范围内进行通报。
第十七条 审计处将依照有关规定对被审计单位进行后续审计或跟踪检查，督促被审计单位进行认真整改，完善内部控制制度，加强财务管理，提高财经工作水平。
第六章 附 则
第十八条 医院财务收支审计适用于本办法。医院所属其它部门参照执行。
第十九条 本办法由审计处负责解释。
第二十条 本办法自下发之日起实施。
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